Jaka jest różnica między FSA, HRA i HSA?

• FSA, HRA i HSA oferują wolne od podatku oszczędności, które pracownicy mogą wykorzystać na opłacenie kwalifikujących się wydatków medycznych, dentystycznych i okulistycznych.
• Rodzaj oferowanego przez pracodawców konta wydatków na opiekę zdrowotną zależy od rodzaju zapewnianych przez nich planów ubezpieczenia zdrowotnego.
• FSA i HSA mają ograniczenia co do tego, ile pieniędzy można przekazać rocznie.
• Ten artykuł jest przeznaczony dla właścicieli małych firm, którzy chcą stworzyć pakiet świadczeń dla swoich pracowników z FSA, HRA i/lub HSA.

Kiedy tworzysz konkurencyjny plan świadczeń dla pracowników, dobre opcje opieki zdrowotnej powinny być najwyższym priorytetem. Oprócz ubezpieczenia zdrowotnego, dentystycznego i okulistycznego, wielu pracodawców decyduje się na oferowanie pracownikom dodatkowych, wolnych od podatku kont, które można wykorzystać do pokrycia kosztów leczenia. Chociaż cele tych kont są podobne, istnieje kilka kluczowych różnic, które określą, które z nich jest odpowiednie dla Twojej firmy.

Różnica między FSA, HRA i HSA

Podstawowe różnice między elastycznymi rachunkami wydatków (FSA), ustaleniami dotyczącymi zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) a zdrowotnymi rachunkami oszczędnościowymi (HSA) opierają się na ich własności, finansowaniu i wymogach prawnych. Chociaż każdy typ konta zasadniczo obejmuje pieniądze wolne od podatku, środki te podlegają różnym zasadom zgodnie z Kodeksem podatkowym.

Kathy Berger, certyfikowana specjalistka ds. świadczeń pracowniczych (CEBS), powiedziała, że ​​pracodawcy i ich doradcy powinni zwracać szczególną uwagę na wszystkie wymogi projektowe, komunikacyjne i administracyjne, aby uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych.

• FSA jest kontem należącym do pracodawcy i finansowanym przez pracownika, z którego pracownicy mogą opłacać kwalifikujące się koszty opieki zdrowotnej nieobjęte innymi planami. Pracownicy mogą wpłacać na konto do 2850 USD rocznie. Pracodawcy mogą zezwolić na przeniesienie do 570 USD niewykorzystanych środków na następny rok lub zezwolić na okres karencji do 2,5 miesiąca na niewykorzystane salda.
• HRA jest kontem należącym do pracodawcy i finansowanym przez niego, z którego pracownicy mogą opłacać kwalifikujące się koszty opieki zdrowotnej nieobjęte innymi planami. Nie ma ograniczeń co do tego, ile pieniędzy pracodawca może przekazać każdego roku, a pracodawcy decydują, czy zezwolić na przeniesienie niewykorzystanych środków HRA na nowy rok.
• HSA jest kontem należącym do pracownika i finansowanym przez niego, z którego pracownicy mogą opłacać kwalifikujące się koszty opieki zdrowotnej nieobjęte innymi planami. Aby kwalifikować się, pracownicy muszą być zapisani do planu zdrowotnego z wysokimi odliczeniami (HDHP). Poszczególni pracownicy mogą wpłacić do 3650 USD rocznie, fundusze mogą być inwestowane, a wszystkie niewykorzystane środki mogą zostać przeniesione na nowy rok.

Czy wiesz?: HSA, FSA i HRA mogą być częścią konkurencyjnego pakietu świadczeń pracowniczych, który pomaga przyciągnąć wykwalifikowanych kandydatów do pracy, zatrzymać najlepszych pracowników i utrzymać morale w miejscu pracy.

Co to jest FSA?

Elastyczny rachunek wydatków na opiekę zdrowotną, znany również jako elastyczny układ wydatków, to rodzaj konta oszczędnościowego, które pracodawcy mogą założyć dla pracowników. Rachunki te są finansowane przez pracowników z nieopodatkowanych składek na dochody pracowników (do 2850 USD rocznie) i mogą być wykorzystane do pokrycia kwalifikujących się wydatków medycznych, dentystycznych lub okulistycznych dla nich samych, ich współmałżonka i kwalifikujących się osób pozostających na ich utrzymaniu. Fundusze są stosunkowo łatwo dostępne za pomocą karty debetowej.

Zane Dalal, wiceprezes wykonawczy w Benefit Programs Administration, powiedział, że kilka różnych zabiegów, świadczeń i kosztów uważa się za wydatki kwalifikujące się do dzisiejszych elastycznych rachunków wydatków.

„Pieniądze FSA można wykorzystać na zabiegi akupunktury, implanty dentystyczne, a nawet suplementy, jeśli otrzymasz receptę od lekarza” – powiedział Dalal Business News Daily. „Dodatkowo [można go użyć do pokrycia kosztów leczenia, których] ubezpieczenie może nie pokryć, takich jak recepty bez recepty, szczepionki podróżne lub określone testy diagnostyczne. Niektóre koszty wymagają zwrotu, jak zakup oprawek do okularów korekcyjnych.”

FSA mają ograniczenia dotyczące tego, kiedy można wykorzystać pieniądze. Jeśli pracownik nie wyda pieniędzy na koncie do końca roku planu, traci wszystkie pozostałe środki, chyba że pracodawca postanowi inaczej. Pracodawcy mogą zezwolić na przeniesienie do 570 USD niewykorzystanych środków na następny rok lub zezwolić na okres karencji do 2,5 miesiąca. Pracownicy, którzy odchodzą z firmy, muszą utracić wszystkie pozostałe fundusze, chyba że kwalifikują się i wybiorą kontynuację ubezpieczenia COBRA.

Kluczowy wniosek: FSA to konta oszczędnościowe należące do pracodawcy, które pracownicy finansują (do 2850 USD rocznie) z nieopodatkowanych składek. Można je wykorzystać do pokrycia kwalifikujących się wydatków medycznych pracownika, jego współmałżonka lub kwalifikujących się osób pozostających na ich utrzymaniu.

Co to jest HRA?

Rachunek zwrotu kosztów leczenia, znany również jako umowa zwrotu kosztów leczenia, to rodzaj konta oszczędnościowego, które jest zakładane i finansowane przez pracodawców, aby pracownicy mogli z nich korzystać na kwalifikujące się wydatki na opiekę zdrowotną, dentystyczną i wzrokową dla siebie i osób pozostających na ich utrzymaniu. (Osoby pozostające na utrzymaniu muszą również być zarejestrowane w HRA.) Ponieważ pracodawca finansuje HRA, wybiera, które wydatki kwalifikują się do zwrotu i jaka część środków z konta może zostać przeniesiona na nowy rok.

„Jeśli HRA jest oferowane wraz z HDHP, niższe składki mogą skutkować zmniejszeniem kosztów opieki zdrowotnej dla pracowników” – powiedział Dalal. „Osoby fizyczne mogą zazwyczaj wykorzystywać fundusze HRA do opłacenia odliczeń, współubezpieczenia, współpłatności i recept, a także innych wydatków na opiekę zdrowotną z własnej kieszeni, w zależności od szczegółów planu HRA”.

Podobnie jak w przypadku funduszy FSA lub HSA, pieniądze w HRA pochodzą ze składek wolnych od podatku, ale są one finansowane przez pracodawcę, a nie pracownika. Pracodawcy mogą ubiegać się o ulgę podatkową za zwroty dokonywane w ramach tych planów. Pracodawca jest właścicielem konta, więc jeśli pracownik odejdzie z firmy, pieniądze HRA pozostają u pracodawcy.

Berger powiedział, że trzy podstawowe typy HRA to oryginalna HRA, HRA kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA) i HRA z indywidualnym ubezpieczeniem (ICHRA).

„W przypadku oryginalnego HRA uczestniczący w nim pracownicy muszą być również objęci tradycyjnym grupowym planem medycznym pracodawcy” — powiedział Berger. „Z drugiej strony QSEHRA lub ICHRA jest przeznaczona do sytuacji, w których pracownik nie ma planu grupowego, ale wykupuje indywidualną polisę ubezpieczeniową”.

Kluczowy wniosek: HRA to konta należące do pracodawców, które pracodawcy finansują ze składek wolnych od podatku. Pracownicy mogą korzystać ze swojego konta, aby zwrócić sobie kwalifikujące się wydatki medyczne dla siebie lub kwalifikujących się osób pozostających na ich utrzymaniu.

Co to jest HSA?

Zdrowotne konto oszczędnościowe jest rodzajem osobistego konta oszczędnościowego, które jest własnością pracownika i jest przez niego finansowane ze składek na dochód pracownika (do 3650 USD rocznie dla osób fizycznych, do 7300 USD rocznie dla rodzin i dodatkowe 1000 USD rocznie dla pracowników w wieku 55 lub starszy). Składki HSA nie są opodatkowane przez rząd federalny ani większość stanów; jednak niektóre stany — takie jak Kalifornia i New Jersey — opodatkowują HSA.

Ponieważ HSA jest finansowane i posiadane przez pracownika, zatrzymuje on pieniądze na zawsze. Oznacza to, że pracownicy nie muszą obawiać się wydania wszystkich pieniędzy przed końcem roku lub utraty pieniędzy, jeśli zmienią pracodawcę. Konta HSA mają jednak pewne ograniczenia. Na przykład, aby kwalifikować się do HSA, pracownik musi być zarejestrowany w HDHP.

Dalal powiedział, że minimalny roczny udział własny dla HDHP w 2022 r. wyniósł 1400 USD dla osób fizycznych i 2800 USD dla rodzin.

„Chociaż pracownicy mogą wypłacić środki z HSA z dowolnego powodu, jeśli wypłata dotyczy niewykwalifikowanego wydatku medycznego, pracownik będzie podlegał zarówno podatkowi dochodowemu, jak i 20-procentowej karze” – powiedział Dalal. „Podobnie jak w przypadku IRA i dystrybucji emerytur, jeśli pracownik ma ponad 65 lat, nie ma kary podatkowej, ale wypłata nadal będzie podlegać podatkowi dochodowemu”.

Często zadawane pytania dotyczące FSA vs. HRA vs. HSA

Czy możesz ubiegać się o FSA na swoich podatkach?

Nie. W przeciwieństwie do zdrowotnych kont oszczędnościowych, nie musisz zgłaszać swojego FSA na swoim zeznaniu podatkowym. Ponieważ składki FSA są wpłacane z dolarów przed opodatkowaniem, nie można ich również odliczyć od podatku. Wszelkie pozostałe pieniądze FSA utracone na koniec roku nie mogą być wymienione jako strata, ponieważ zostały pobrane przed opodatkowaniem. Dodatkowo, jeśli zapłaciłeś za kwalifikowany wydatek medyczny z dolarami przed opodatkowaniem z FSA, nie możesz wymienić tego jako wyszczególnionego odliczenia w Wykazie A (formularz 1040).

Czy potrzebujesz FSA, jeśli masz HRA?

Chociaż nie musisz mieć jednocześnie FSA i HRA, może to być korzystne, zwłaszcza jeśli masz kilka wydatków na leczenie. Czasami pracodawcy oferują pracownikom oba rodzaje kont w celu uzyskania maksymalnych oszczędności na kosztach opieki zdrowotnej. Pamiętaj, że nie możesz otrzymać zwrotu tych samych wydatków z obu kont, a jeśli pracodawca nie określi inaczej, pracownicy powinni skorzystać z HRA na pokrycie kosztów leczenia przed skorzystaniem z FSA.

Czy otrzymujesz kartę debetową z HRA?

Tak, karta debetowa to jedna z opcji dostępu do funduszy HRA. Istnieje kilka sposobów otrzymania zwrotu kosztów za pośrednictwem HRA, w tym automatyczna płatność na rzecz usługodawcy, automatyczna płatność na rzecz członka (czeki papierowe lub bezpośredni depozyt), spersonalizowana płatność, ręczne wnioski papierowe i karta debetowa. Administrator świadczeń określa, które z tych metod są dostępne w Twoim konkretnym planie FSA. Jeśli masz kartę debetową, możesz jej użyć do pokrycia kwalifikujących się wydatków bez płacenia z własnej kieszeni lub wypełniania formularzy.

Ile powinieneś włożyć w HSA?

Powinieneś włożyć tyle, ile możesz, nie przekraczając limitu. Pracownicy z HSA mogą wpłacić tylko do 3650 USD rocznie dla osób fizycznych i do 7300 USD rocznie dla rodzin. Pracownicy w wieku 55 lat i starsi mają możliwość wniesienia dodatkowych 1000 USD rocznie jako fundusze uzupełniające. Wszelkie wniesione fundusze, które przekraczają te kwoty, nie podlegają odliczeniu od podatku i zazwyczaj podlegają 6-procentowej akcyzie. HSA są korzystne dla pokrycia kwalifikujących się wydatków medycznych; ponieważ konto i wszelkie niewykorzystane środki pozostają u pracownika na czas nieokreślony, mądrze jest wpłacić tyle, na ile możesz sobie pozwolić.

Jak wybrać odpowiednie dodatkowe konto opieki zdrowotnej dla swojej firmy?

Rodzaj konta kosztów opieki zdrowotnej, które oferujesz pracownikom, będzie częściowo zależał od rodzaju oferowanych planów ubezpieczenia zdrowotnego. Na przykład, jeśli pracownik chce uzyskać dostęp do standardowej HRA, musi również otrzymać tradycyjny grupowy plan medyczny, podczas gdy HSA są dostępne tylko dla pracowników, którzy mają dostęp do HDHP.

Ważne jest również, aby zastanowić się, ile możesz zainwestować w świadczenia zdrowotne swoich pracowników. Jeśli masz duży budżet, rozwiązaniem może być HRA finansowany przez pracodawcę, ale jeśli brakuje Ci gotówki lub chcesz zapewnić pracownikom większą swobodę w zakresie oszczędności, możesz skorzystać z planu, który wymaga od pracownika zamiast tego wpłacaj składki.

Według Dalal najlepszy rodzaj konta, jaki organizacja może zaoferować, zależy również od danych demograficznych i potrzeb jej pracowników.

„Jednym ze sposobów wyboru jest ankieta wśród pracowników i pytanie, czego potrzebują” — powiedział Dalal. „Czy ich wydatki na opiekę zdrowotną są nieprzewidywalne i zmieniają się z roku na rok, czy też są dość powszechne i łatwe do zaplanowania? Czy Twoja firma chce oferować plan zdrowotny z wysokimi odliczeniami, w którym bardziej sensowne może być uwzględnienie planu oszczędności zdrowotnych?

Dbanie o swoich pracowników

W zależności od ubezpieczenia zdrowotnego, które Twoja firma oferuje swoim pracownikom, FSA, HRA i HSA również mogą być częścią obrazu. Zapoznaj się dokładnie z tym przewodnikiem, aby zrozumieć, jakie opcje są dostępne i jakie korzyści mogą przynieść Twojemu zespołowi i Twojej firmie. Mając dostępne opcje opieki zdrowotnej, możesz płacić mniej, aby pomóc pracownikom pokryć koszty leczenia, a Twój zespół prawdopodobnie będzie zdrowszy. Zdrowy zespół ma większe szanse na wykonanie świetnej pracy.