Podatki dla małych firm: czego można się spodziewać w 2023 r

• Zobowiązania podatkowe mogą być mylące i często się zmieniają, więc poświęć trochę czasu na przejrzenie najnowszych zmian podatkowych w tym roku.
• Większość przepisów podatkowych wprowadzonych podczas pandemii COVID-19 wygasa w tym roku lub już wygasła.
• Współpraca z certyfikowanym księgowym (CPA) może pomóc Ci upewnić się, że przestrzegasz obowiązujących przepisów i płacisz odpowiednią kwotę.
• Ten artykuł jest przeznaczony dla właścicieli małych firm, którzy chcą wiedzieć, czego mogą się spodziewać w związku ze swoimi zobowiązaniami podatkowymi za rok podatkowy 2023.

Jako właściciel małej firmy ważne jest, aby być na bieżąco z przepisami podatkowymi. Kilka zmian w federalnym kodeksie podatkowym wpłynie na małe firmy w tym roku podatkowym. Przeczytaj ten przewodnik, aby dowiedzieć się najważniejszych rzeczy, które należy wiedzieć o składaniu podatków w przyszłym roku.

Zmiany podatkowe na 2023 rok

Następujące zmiany obowiązują w roku podatkowym 2023, który przygotowujesz i składasz w 2024 roku.

Zmodyfikowany kredyt na koszty uruchomienia planu emerytalnego

Ustawa SECURE zwiększa ulgę zgodnie z sekcją 45E dla całości lub części składek pracodawcy na rzecz emerytur małych pracodawców przez pierwsze pięć lat podatkowych pracodawcy, począwszy od 2023 r. Ulga na składki pracodawcy jest ograniczona do 1000 USD na pracownika. Pełny kredyt jest dostępny dla pracodawców zatrudniających 50 lub mniej pracowników i jest całkowicie wycofywany dla pracodawców zatrudniających ponad 100 pracowników.

Zasady działania sieci

W tym roku zmienią się zasady dotyczące zgłaszania strat operacyjnych netto. Strata operacyjna netto występuje, gdy potrącenia przekraczają dochód brutto. Zasadniczo możesz przenieść stratę na przyszłe lata, aby zrekompensować dochód w późniejszych latach. Nie możesz odliczyć więcej niż 80% swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Jednak strata operacyjna netto wygenerowana w 2018, 2019 lub 2020 r., którą przenosisz, nie podlega limitowi 80 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku strat operacyjnych netto wygenerowanych po 2020 r. ponownie obowiązują ograniczenia w wysokości 80 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zasady ograniczenia nadmiernych strat biznesowych

Dzięki tymczasowemu zawieszeniu przepisów ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu w 2019 i 2020 r. przedsiębiorstwa mogą przenosić straty operacyjne netto o pięć lat wstecz lub przenosić je w nieskończoność. Jednak zawieszenie się skończyło. Podatnicy nie mogą odliczyć strat przekraczających 540 000 USD rocznie, jeśli rozliczają się wspólnie w związku małżeńskim lub 270 000 USD, jeśli są samotni. Dotyczy to wszystkich dochodów i strat biznesowych, w tym dochodów i strat z Wykazu C oraz dochodów i strat przekazywanych przez podmiot. Możesz przenieść straty przekraczające te kwoty, aby obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu w przyszłych latach.

Ponadto płace W-2 nie mogą już być wykorzystywane do kompensowania strat biznesowych. Dochód współmałżonka jest opodatkowany oddzielnie i może skutkować rachunkiem podatkowym, nawet jeśli straty biznesowe są większe niż dochód współmałżonka.

Zasada ograniczenia kosztów odsetek

Zasada ograniczenia kosztów odsetek zasadniczo ogranicza kwotę kosztów odsetek podlegających odliczeniu za rok do sumy następujących kwot:

1. Dochód z odsetek od działalności gospodarczej za rok
2. 30 procent skorygowanego dochodu podlegającego opodatkowaniu
3. Twój koszt odsetek od finansowania planu piętra

Ta reguła podatkowa została tymczasowo zawieszona na czas pandemii, ale ponownie zacznie obowiązywać w 2022 r. i później.

Datki na cele charytatywne zwiększone limity wygasły

Zasada wpłat na cele charytatywne, która umożliwiała korporacjom i osobom fizycznym C odliczenie większego procentu ich dochodu na cele charytatywne, nie obowiązuje już w roku podatkowym 2023.

Nowy formularz 1099-K odroczony

Zgodnie z amerykańską ustawą Rescue Plan Act z 2021 r., począwszy od roku podatkowego 2022, właściciele małych firm i freelancerzy, którzy otrzymują ponad 600 USD z zewnętrznych platform cyfrowych, mieli otrzymać formularz 1099-K zgłaszający ten dochód. Platformy takie jak Amazon, Etsy czy eBay również miały zgłaszać te dochody do Urzędu Skarbowego.

Po sprzeciwie ze strony podatników i przedsiębiorstw wymóg ten został przesunięty o rok. Jeśli dotyczy to Twojej firmy, spodziewaj się otrzymania formularza 1099-K w 2024 roku za rok podatkowy 2023.

Limit podatku stanowego i lokalnego (SALT).

Od 2020 r. osoby składające wnioski mogą odliczyć tylko do 10 000 USD stanowego i lokalnego podatku od nieruchomości i podatku dochodowego. Odliczenie jest takie samo dla pojedynczych osób składających deklaracje i par składających wspólne zeznanie.

Wielu właścicieli firm, którzy prowadzą podmiot tranzytowy w stanie o wysokich podatkach, uważa, że ​​ich odliczenia są ograniczone przez zasady SALT. Wayne Winegarden, starszy pracownik i dyrektor Centrum Ekonomii i Innowacji Medycznych w Pacific Research Institute, powiedział, że wszyscy właściciele firm powinni być świadomi tego ograniczenia. „Naprawdę myślę, że w stanach o wysokich podatkach limit SALT będzie znaczący, bardziej dla małych firm, tylko dlatego, że będą rozliczać swoje podatki osobiste” – powiedział.

Ulgi podatkowe dla pass-through i korporacji

Ustawa o reformie podatkowej stworzyła znaczące odliczenia zarówno dla podmiotów tranzytowych, jak i korporacyjnych. Firmy tranzytowe to małe firmy zorganizowane jako korporacje S, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), jednoosobowe firmy i spółki osobowe. Przejściówki stanowią około 95 procent amerykańskich firm. Prawo przewiduje teraz 20-procentowe odliczenie dla tych firm. Odliczenie w 2022 r. zostanie wycofane przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu między 170 050 a 220 050 USD (między 340 100 a 440 100 USD w przypadku współpodatników), a poziomy wycofania w 2023 r. zostaną dostosowane do inflacji. To odliczenie ma wygasnąć na początku 2027 r.

Korporacje C również uzyskały duże korzyści podatkowe: Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu obniżyła stawkę podatku od osób prawnych z 35 do 21 procent, starając się sprowadzić duże korporacje z powrotem do Stanów Zjednoczonych, aby zatrudniały pracowników i tworzyły bogactwo.

Amortyzacja premii za pierwszy rok

Odliczenie amortyzacji premii za pierwszy rok zostało zmienione na 100 procent do końca 2022 r. Innymi słowy, firmy, które dokonały kwalifikujących się zakupów sprzętu i nieruchomości, mogły odliczyć pełną cenę zakupu zamiast odpisywać jej część każdego roku. Zapewniło to firmom więcej pieniędzy z góry, które, jak mieli nadzieję ustawodawcy, zostaną zainwestowane z powrotem w firmę lub wykorzystane do zatrudniania pracowników.

Począwszy od roku podatkowego 2023, 100-procentowa kwota amortyzacji premii ma być corocznie zmniejszana. Josh Zimmelman, założyciel Westwood Tax & Consulting, powiedział, że umożliwia to firmom odpisanie kosztu aktywów za jednym zamachem.

„Firma może inwestować w pojazdy, komputery i sprzęt i odnotować cały wydatek w swoim… zeznaniu podatkowym” – powiedział Zimmelman.

Winegarden powiedział, że przerwa jest zachętą dla firm do wydawania większych pieniędzy. „Wszystko, co przybliży cię do całkowitego wydatkowania, zwiększy wartość amortyzacji, obniży obciążenia podatkowe i nagrodzi te kapitałochłonne firmy” – powiedział.

Czy wiesz, że?: Niektóre przepisy ustawy o reformie podatkowej z 2018 r. mogą nadal mieć wpływ na Twoją działalność.

Ważne terminy 2023

Zwróć uwagę na następujące terminy podatkowe na 2023 r.:

• Deklaracje podatkowe i płatności za 2022 r. są należne do północy 18 kwietnia 2023 r. w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych, pracodawców będących gospodarstwami domowymi i korporacji typu C. W przypadku korporacji i spółek typu S podatki są płatne 15 marca 2023 r.
• Kwartalne terminy podatkowe za 2023 r. dla szacunkowego podatku dochodowego to 18 kwietnia za I kwartał, 15 czerwca za II kwartał, 15 września za III kwartał i 15 stycznia 2024 r. za IV kwartał.
• Zeznania podatkowe i płatności za rok 2023 należy uregulować do 18 kwietnia 2024 r. Korporacje i spółki osobowe muszą złożyć wniosek do 15 marca 2024 r.

Najlepsze ulgi podatkowe dla małych firm

To nie jest wyczerpująca lista odliczeń podatkowych dostępnych dla małych firm (i musisz upewnić się, że Twoja firma kwalifikuje się do tych odliczeń), ale jest to świetny punkt wyjścia:

Rodzaje podatków dla małych firm

Podatki dla małych firm różnią się w zależności od struktury firmy, ale oto pięć podstawowych podatków dla małych firm:

Kluczowy wniosek: małe firmy muszą rozliczać się z kilku rodzajów podatków, w tym podatku dochodowego, podatku od samozatrudnienia, podatków od zatrudnienia i podatku akcyzowego. Różnią się one w zależności od struktury Twojej firmy, ale istnieją sposoby na zmniejszenie zobowiązań podatkowych Twojej firmy.

Rzeczy do zapamiętania

Jeśli założyłeś firmę w 2023 r., pamiętaj o tych kluczowych kwestiach:

• Aby złożyć zeznanie podatkowe, będziesz potrzebować numeru identyfikacji podatkowej. Zwykle jest to albo numer identyfikacyjny pracodawcy wydany po zatwierdzeniu statutu (w przypadku korporacji i LLC) albo numer ubezpieczenia społecznego, chociaż w rzadkich przypadkach można użyć innych numerów. Jeśli potrzebujesz numeru identyfikacyjnego pracodawcy, możesz złożyć wniosek i otrzymać go online .
• Oprócz podatku dochodowego płacisz 15,3 procent podatku od samozatrudnienia od dochodu netto z samozatrudnienia. Jest to równowartość tego, co pracodawca normalnie potrąciłby z wypłaty pracownika na podatek Medicare i Social Security, plus udział opłacany przez pracodawcę.
• Wszystkie dochody, w tym płatności gotówkowe i bezgotówkowe, muszą być zgłaszane w zeznaniu podatkowym.
• Jeśli płacisz własne składki na ubezpieczenie zdrowotne, możesz je odliczyć jako wydatek biznesowy.
• Jeśli nie jesteś gotowy do złożenia zeznań podatkowych do 15 kwietnia, możesz złożyć wniosek o przedłużenie. Powinieneś jednak zapłacić szacunkowe podatki, aby uniknąć kar i odsetek. Termin składania wniosków o przedłużenie upływa 15 marca dla korporacji S i 15 kwietnia dla korporacji C.
• Premie pracownicze są opodatkowane inaczej niż zwykłe wynagrodzenie, ze specjalnym podatkiem od premii w wysokości 22 procent, a także odrębną stawką podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
• Jeśli masz dodatkową pracę, która uzupełnia dochód z Twojej zwykłej pracy, IRS uważa, że ​​to, co zarabiasz na boku, jest dochodem z samozatrudnienia i podlegasz odpowiedniemu opodatkowaniu.

Planowanie podatkowe powinno być strategią całoroczną

Ważne jest, aby być proaktywnym w zakresie planowania podatkowego dla swojej firmy. Czekanie do ostatniej chwili komplikuje przygotowanie podatkowe i ogranicza możliwości oszczędzania pieniędzy. Nadążanie za bieżącymi i przyszłymi zmianami podatkowymi pomaga zachować kontrolę, dzięki czemu możesz zmaksymalizować wszystkie korzyści podatkowe i prowadzić dochodowy biznes.

Jennifer Dublino przyczyniła się do powstania tego artykułu. Wywiady źródłowe przeprowadzono na potrzeby poprzedniej wersji tego artykułu.