Podatki dla małych firm: czego można się spodziewać w 2022 r

Jako właściciel małej firmy ważne jest, aby być na bieżąco z przepisami podatkowymi, aby każdego roku płacić odpowiednią kwotę. Istnieje kilka zmian w federalnym kodeksie podatkowym, które będą miały wpływ na małe firmy w 2022 roku w roku podatkowym 2021. Przeczytaj ten przewodnik, aby dowiedzieć się najważniejszych rzeczy, które należy wiedzieć o składaniu podatków w tym roku. [Samodzielnie rozliczasz podatki? Zobacz nasze recenzje najlepszego oprogramowania podatkowego dla małych firm .]

Zmiany podatkowe na 2022 rok

Poniższe zmiany obowiązują w 2022 r., więc podczas składania wniosku należy pamiętać, co one oznaczają dla Twojej małej firmy.

Odroczone składki ZUS

W roku podatkowym 2020 ustawa o pomocy, ulgach i zabezpieczeniach ekonomicznych (CARES) w związku z pandemią koronawirusa (CARES) zezwalała pracodawcom na odroczenie wpłat części składek na ubezpieczenie społeczne, które były należne między 27 marca 2020 r. a 31 grudnia 2020 r. Jednak w 2021 r. połowa tych odroczonych podatków stała się wymagalna do 31 grudnia 2021 r., a pozostała część do 31 grudnia 2022 r. Jeśli nie zapłaciłeś pierwszej połowy na czas, IRS uzna całe odroczenie za nieważne i oceni kar na wszystkie odroczone podatki w pierwotnym terminie płatności.

Ulga podatkowa na zatrzymanie pracownika

Ustawa o inwestycjach w infrastrukturę i miejscach pracy anulowała ulgę podatkową za zatrzymanie pracowników w czwartym kwartale 2021 r. Jeśli nie ubiegałeś się o ten kredyt za IV kwartał, nie będziesz mógł tego zrobić. Jeśli już się o to ubiegałeś (ustawa została uchwalona 15 listopada 2021 r.), możesz zostać ukarany, chyba że zdeponowałeś podatek do 20 grudnia 2021 r. lub do 31 stycznia 2022 r. na formularzu 941.

Zasady działania sieci

Jeśli Twoja firma odnotowała stratę operacyjną netto w 2018, 2019 lub 2020 roku, która zostanie przeniesiona na 2021 rok, będzie ona ograniczona do 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład, jeśli firma miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD w 2021 r. i stratę w wysokości 55 000 USD w 2020 r., maksymalne przeniesienie wyniosłoby 50 000 USD razy 80%, czyli 40 000 USD, a nie pełne 55 000 USD. Spowodowałoby to potrzebę płatności gotówkowej i może również wpłynąć na obliczenia podatku dochodowego od państwa.

Zasady ograniczenia nadmiernych strat biznesowych

Dzięki tymczasowemu zawieszeniu przepisów ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu w 2019 i 2020 r. przedsiębiorstwa mogą przenosić straty operacyjne netto o pięć lat wstecz lub przenosić je w nieskończoność. Jednak zasady te są teraz ponownie stosowane w roku podatkowym 2021. Oznacza to, że podatnicy nie mogą odliczyć strat przekraczających 524 000 USD w przypadku małżeństwa i wspólnego rozliczenia lub 262 000 USD w przypadku stanu wolnego. Dotyczy to wszystkich dochodów i strat biznesowych, w tym dochodów i strat z Wykazu C oraz dochodów i strat podmiotu tranzytowego.

Ponadto płace W-2 nie mogą już być wykorzystywane do kompensowania strat biznesowych. Dochód współmałżonka jest opodatkowany oddzielnie i może skutkować rachunkiem podatkowym, nawet jeśli straty biznesowe są większe niż dochód współmałżonka.

Zasada ograniczenia kosztów odsetek

Zasada ograniczenia kosztów odsetek to kolejna reguła podatkowa, która została czasowo zawieszona, aby pomóc Amerykanom podczas pandemii, ale ponownie obowiązuje w roku podatkowym 2021. Zasada ta ogranicza dochód podlegający opodatkowaniu do bieżącego roku podatkowego i zmniejsza odliczenie kosztów odsetek z 50% do 30% skorygowanego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Datki na cele charytatywne

W przeciwieństwie do niektórych innych zmian, zasada datków na cele charytatywne jest pozytywna dla podatników w roku podatkowym 2021. Korporacja AC może odliczyć darowizny do 25% zamiast poprzednich 10% swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu (w tym celu firma musi wybrać Zwiększony limit korporacyjny na zasadzie wkładu po wkładzie).

Firmy przekazujące zapasy żywności mogą kwalifikować się do odliczeń w wysokości 25%, w porównaniu z 15%. Ma to zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu dla korporacji C. W przypadku korporacji typu S, jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych opiera się on na zagregowanym dochodzie netto ze wszystkich transakcji lub przedsiębiorstw, z których dokonywane są składki.

Ustawa o pierwszej reakcji rodzin na koronawirusa

Ustawa Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) zobowiązała niektóre firmy do zapewnienia płatnych zwolnień chorobowych i rodzinnych pracownikom dotkniętym COVID-19 do 31 marca 2021 r. Firmy, które dokonały tych płatności, kwalifikują się do ulg podatkowych w wysokości 100% kosztów wynagrodzenia za zwolnienie chorobowe, wynagrodzenia za urlop rodzinny, wydatków na plan kwalifikowanej opieki zdrowotnej oraz udziału pracodawcy w podatkach od wynagrodzeń FICA za wydatki na zwolnienia chorobowe poniesione w ramach FFCRA. Jeśli się kwalifikujesz, pamiętaj, aby ubiegać się o ulgę podatkową za pierwszy kwartał 2021 r.

Wskazówka: współpracuj z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo obliczasz podatki biznesowe i zgodnie z najnowszymi przepisami.

Rodzaje podatków dla małych firm

Podatki dla małych firm różnią się w zależności od struktury firmy, ale oto pięć podstawowych podatków dla małych firm.

Kluczowy wniosek: małe firmy mogą być zobowiązane do rozliczania kilku rodzajów podatków, w tym podatku dochodowego, podatku od samozatrudnienia, podatków od zatrudnienia i podatku akcyzowego. Będą się one różnić w zależności od struktury Twojej firmy.

Rzeczy do zapamiętania

Jeśli założyłeś firmę w 2021 roku, tak jak miliony Amerykanów, możesz nie znać wszystkich tajników składania zeznania podatkowego. Oto kilka kluczowych rzeczy do zapamiętania.

• Aby złożyć zeznanie podatkowe, będziesz potrzebować numeru identyfikacji podatkowej. Zwykle jest to numer identyfikacyjny pracodawcy wydawany po zatwierdzeniu statutu dla korporacji i LLC lub numer ubezpieczenia społecznego, chociaż w rzadkich przypadkach można użyć innych numerów.
• Oprócz podatku dochodowego będziesz winien 15,3% podatku od samozatrudnienia od dochodu netto z samozatrudnienia. Obejmuje to kwotę, którą pracodawca normalnie potrąciłby z wypłaty na ubezpieczenie Medicare i Social Security.
• Wszystkie dochody, w tym płatności gotówkowe, muszą być zgłaszane w zeznaniu podatkowym.
• Jeśli płacisz własne składki na ubezpieczenie zdrowotne, w niektórych przypadkach możesz je odliczyć jako wydatek biznesowy.
• Jeśli nie jesteś gotowy do złożenia zeznań podatkowych do 15 kwietnia, możesz złożyć wniosek o przedłużenie. Powinieneś jednak zapłacić szacunkowe podatki, jeśli nie chcesz naliczać kar i odsetek. Termin składania wniosków o przedłużenie upływa 15 marca dla korporacji S i 15 kwietnia dla korporacji C.
• Premie pracownicze są opodatkowane inaczej niż zwykłe wynagrodzenie, ze specjalnym podatkiem od premii w wysokości 22%, a także odrębną stawką podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
• Jeśli masz stałą pracę i dodatkową pracę, która uzupełnia twoje dochody, IRS uważa, że ​​​​masz dochód z samozatrudnienia i jesteś odpowiednio opodatkowany.

Wskazówka: podróż służbowa podlega odliczeniu w 100%, ale podróże osobiste w ogóle nie podlegają odliczeniu. Więc jeśli masz punkty lotnicze lub hotelowe, wykorzystaj je na podróże osobiste i zapłać gotówką za wydatki na podróże służbowe.

Poprzednie zmiany podatkowe

Było też kilka innych drobnych zmian, które wynikały z ustawy o reformie podatkowej z 2018 r., o których należy pamiętać. Podczas pracy z księgowym lub doradcą podatkowym ważne jest, aby zrozumieć wszystkie wprowadzone przepisy. Godne uwagi zmiany obejmują potrącenia z tytułu przejściówek, amortyzację premii za pierwszy rok oraz zmiany w stratach operacyjnych netto.

Międzynarodowy biznes

Anthony Parent, współzałożyciel Parent & Parent LLP, powiedział, że wiele małych firm może spodziewać się gwałtownego przebudzenia, jeśli prowadzą znaczącą działalność za granicą. „Istnieje wiele małych i średnich firm, które mają jakiś międzynarodowy komponent. Staramy się to wyprzedzić i ostrzegać ludzi”.

Międzynarodowe opodatkowanie i przepisy są bardzo skomplikowane, dlatego ważna jest bezpośrednia współpraca z profesjonalistą, aby upewnić się, że opodatkowanie odbywa się według właściwej stawki.

Limit podatku stanowego i lokalnego (SALT).

Od 2020 r. osoby składające wnioski mogą odliczyć tylko do 10 000 USD stanowego i lokalnego podatku od nieruchomości i podatku dochodowego. Wielu właścicieli firm, którzy prowadzą podmiot tranzytowy w stanie o wysokich podatkach, może skorzystać z odliczeń SALT. Wayne Winegarden, starszy pracownik Pacific Research Institute, powiedział, że wszyscy właściciele firm powinni być świadomi tego ograniczenia. „Naprawdę myślę, że w stanach o wysokich podatkach limit SALT będzie znaczący, bardziej dla małych firm, tylko dlatego, że będą rozliczać swoje podatki osobiste” – powiedział.

Odliczenia dla pass-through i korporacji

Wraz z ustawą o reformie podatkowej nastąpiło znaczne odliczenie zarówno dla podmiotów tranzytowych, jak i korporacyjnych. Przedsiębiorstwa tranzytowe to małe firmy o strukturze korporacji S, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych. Przejściówki stanowią około 95% amerykańskich firm. Prawo zapewnia teraz 20% odliczenia dla tych firm. Jedyne ograniczenie dotyczy właścicieli niektórych firm usługowych, takich jak właściciele firm prawniczych i księgowych, którzy zarabiają ponad 315 000 USD (jeśli właściciel jest żonaty i rozlicza się wspólnie) lub 157 500 USD (jeśli właściciel jest osobą samotną) rocznie.

Korporacje C również otrzymały duże odliczenie: ustawa obniżyła stawkę podatkową z 35% do 21%. Ta obniżona stawka ma na celu sprowadzenie dużych korporacji z powrotem do Stanów Zjednoczonych, aby zatrudniały pracowników i tworzyły bogactwo.

Amortyzacja premii za pierwszy rok

Odpis amortyzacyjny premii za pierwszy rok został zmieniony na 100%. Innymi słowy, firmy, które dokonały kwalifikujących się zakupów sprzętu i nieruchomości, mogły odliczyć pełną cenę zakupu zamiast odpisywać jej część każdego roku. Zapewniło to firmom więcej pieniędzy z góry, które, jak mieli nadzieję ustawodawcy, zostaną zainwestowane z powrotem w firmę lub wykorzystane na zatrudnienie pracowników.

Josh Zimmelman, założyciel Westwood Tax & Consulting, powiedział, że umożliwia to firmom odpisanie kosztu aktywów za jednym zamachem. „Firma może inwestować w pojazdy, komputery i sprzęt i odnotować cały wydatek w swoim… zeznaniu podatkowym”.

Winegarden powiedział, że przerwa jest zachętą dla firm do wydawania większych pieniędzy. „Wszystko, co przybliży cię do całkowitego wydatkowania, zwiększy wartość amortyzacji, obniży obciążenia podatkowe i nagrodzi te kapitałochłonne firmy” – powiedział.

Kluczowe wnioski: po reformie podatkowej z 2018 r. wprowadzono kilka drobnych zmian, które mogą nadal mieć znaczenie dla Twojej firmy.

Ważne terminy 2022

Pamiętaj o następujących terminach podatkowych na rok 2022:

• Deklaracje podatkowe i płatności za 2021 r. są należne do północy 18 kwietnia 2022 r. w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych, pracodawców będących gospodarstwami domowymi i korporacji typu C. W przypadku korporacji i spółek typu S podatki są płatne 15 marca 2022 r.
• Kwartalne terminy podatkowe na rok 2022 dla szacowanego podatku dochodowego to 18 kwietnia za I kwartał, 15 czerwca za II kwartał, 15 września za III kwartał i 15 stycznia 2023 roku za IV kwartał.

Typowe problemy podatkowe małych firm

Wskazówki podatkowe dla małych firm

Jeśli kupiłeś firmę w tym roku lub jesteś nowy w strukturach podatkowych dla małych firm, jest kilka rzeczy, o których należy pamiętać. Oto pięć kluczowych wskazówek:

• O podatkach myśl przez cały rok. Właściciele małych firm nie powinni traktować podatku dochodowego jako wydarzenia corocznego. Raczej planowanie podatkowe powinno być działaniem całorocznym. Czekanie do ostatniej chwili komplikuje przygotowanie podatkowe i ogranicza możliwości oszczędzania pieniędzy.
• Bądź na bieżąco ze zmianami w przepisach podatkowych. Właściciel małej firmy, nawet z pomocą wykwalifikowanego specjalisty, musi nadążać za zmianami. Dzięki temu Twój specjalista ds. podatków wykonuje najlepszą możliwą pracę i informuje Cię jako właściciela firmy.
• Nie rób założeń. Nigdy nie podejmuj decyzji biznesowych, zakładając, że miną określone ulgi podatkowe lub że określone zasady zostaną uchwalone.
• Wybierz odpowiedni stan do włączenia. Nie musisz rejestrować swojej firmy w tym samym stanie, w którym prowadzisz swoją firmę. Jeśli dopiero zaczynasz, oto niektóre z najlepszych stanów dla podatków dla małych firm.
• Tak naprawdę nie chcesz zwrotu podatku. Możliwe jest uzyskanie zwrotu podatku jako mała firma, ale w większości przypadków nie jest to dla Ciebie korzystne. Zazwyczaj zwrot oznacza, że ​​przeszacowałeś kwotę zapłaconych podatków, które mogłyby zostać ponownie zainwestowane w Twoją firmę.

Najlepsze ulgi podatkowe dla małych firm

To nie jest wyczerpująca lista odliczeń podatkowych dostępnych dla małych firm (i musisz upewnić się, że Twoja firma kwalifikuje się do tych odliczeń), ale jest to świetny punkt wyjścia przed rozpoczęciem współpracy z CPA, który może zapewnić, że otrzymasz wszystkie odpowiednie potrącenia.

Zasoby podatkowe dla małych firm

Oto kilka dodatkowych zasobów do nauki o podatkach:

• Small Business Administration (SBA) prowadzi przewodnik dotyczący poruszania się po kodeksie podatkowym i bycia na bieżąco z obowiązkami podatkowymi jako właściciela firmy.
• Witryna IRS zawiera informacje o tym, jak ustawa Affordable Care Act wpływa na podatki właścicieli małych firm, chociaż zasady mogą ulec zmianie.
• Jeśli możesz wybrać stan, w którym Twoja firma będzie działać, możesz rozważyć stawki podatku dla małych firm według stanu. Dodatkowe informacje i rekomendacje dostępne są w Fundacji Podatkowej.
• SBA ma pomocny przewodnik na temat wyboru odpowiedniej struktury biznesowej, jeśli dopiero zaczynasz swoją działalność w tym roku.
• Witryna IRS zawiera dodatkowe informacje na temat ulgi podatkowej Small Business Health Care Tax Credit, która zapewnia ulgę podatkową małym firmom oferującym swoim pracownikom opiekę zdrowotną. Możesz dowiedzieć się, czy się kwalifikujesz oraz jak obliczyć i ubiegać się o kredyt.
• IRS prowadzi centrum informacyjne dotyczące samozatrudnienia i podatków od małych firm.

Najlepsze stany do opodatkowania małych firm w 2022 r

Jeśli jeszcze nie założyłeś firmy lub myślisz o przeprowadzce, rozważenie środowiska podatkowego przed przeprowadzką może wpłynąć na to, gdzie zdecydujesz się zamieszkać i założyć firmę. Oto najlepsze stany dla podatków dla małych firm:

1. Wyoming
2. Południowa Dakota
3. Alaska
4. Floryda
5. Montana
6. New Hampshire
7. Nevada
8. Tennessee
9. Indiana
10. Utah

Zmiany, o których należy pamiętać w 2023 r

Zgodnie z amerykańską ustawą Rescue Plan Act z 2021 r., począwszy od 2022 r., właściciele małych firm i freelancerzy, którzy otrzymają ponad 600 USD z zewnętrznych platform cyfrowych, będą musieli uwzględnić tę kwotę w swoich dochodach. Platformy takie jak Amazon, Etsy i eBay będą teraz wystawiać formularz 1099-K z tym dochodem. Pamiętaj o tym podczas zbierania materiałów podatkowych za 2022 r., które mają zostać złożone w 2023 r.

Sean Riley, Sean Peek i Matt D’Angelo przyczynili się do napisania i zrelacjonowania tego artykułu. Wywiady źródłowe przeprowadzono na potrzeby poprzedniej wersji tego artykułu.