Jak opodatkowane są bonusy?

Jednym ze sposobów uznania pracowników za dobrze wykonaną pracę jest nagrodzenie ich premią. Ale chociaż premie są świetne dla uznania pracowników, mają niespodziankę: własne przepisy podatkowe. Premie są opodatkowane inaczej niż zwykłe wynagrodzenie, dlatego ważne jest, aby zrozumieć prawidłowe obliczenia podatkowe, aby upewnić się, że potrącasz właściwe kwoty.

Czy premie pracownicze podlegają opodatkowaniu?

Tak, premie pracownicze są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu. W oczach federalnych i stanowych organów podatkowych premie pracownicze są inną formą dochodu pracowników, więc podobnie jak przy standardowej pensji, którą płacisz swoim pracownikom, wszelkie premie, które dajesz swoim pracownikom, są opodatkowane. Jednak premie są opodatkowane inaczej niż standardowe wynagrodzenie, ponieważ IRS klasyfikuje premie jako dodatkowe wynagrodzenie .

Kluczowy wniosek: Premie pracownicze podlegają opodatkowaniu, ale obliczenia dotyczące potrąceń różnią się od tych stosowanych w przypadku standardowych wynagrodzeń.

Jaka jest stawka podatku od premii?

Stawka podatku od premii wynosi 22%. Jeśli płacisz pracownikowi premię w wysokości ponad 1 miliona dolarów, obowiązuje 22% stawka podatku od pierwszego miliona dolarów i 37% stawka podatku od wszystkiego powyżej.

Liczby te dotyczą wyłącznie federalnej stawki podatku od premii; istnieją dodatkowe podatki federalne i stanowe, które należy odprowadzać od premii. [Jeśli chcesz mieć pewność, że potrącasz odpowiednie podatki od swoich premii, rozważ skorzystanie z oprogramowania do listy płac online. Zacznij od naszych zaleceń dotyczących najlepszego oprogramowania do obsługi płac online.]

Jak działają podatki od premii pracowniczych?

Istnieją trzy rodzaje podatków, które pracodawca musi zapłacić od premii pracowniczych: federalne podatki od premii, dodatkowe podatki federalne i podatki stanowe.

Federalne podatki premiowe

Jak wspomniano wcześniej, federalna stawka podatku od premii wynosi 22%. Jednak federalne podatki premiowe działają nieco inaczej w zależności od tego, kiedy są przyznawane pracownikom. Jeśli przyznajesz premie za pośrednictwem wypłat, które są całkowicie oddzielone od zwykłych wypłat pracowników, potrącasz podatki według federalnej stawki ryczałtowej 22%. Nazywa się to metodą procentową. Jeśli dodasz premie swoich pracowników do ich następnej regularnie zaplanowanej wypłaty, użyjesz metody zagregowanej. Poniżej wyjaśnimy więcej o każdej z tych metod.

Dodatkowe podatki federalne

Oprócz federalnego podatku od premii, premie podlegają podatkom na ubezpieczenie społeczne i opiekę zdrowotną (FICA). Podobnie jak w przypadku wynagrodzenia standardowego, stawka podatku na ubezpieczenie społeczne od premii w 2020 r. wynosi 6,2% od pierwszych 137 700 USD, które płacisz każdemu ze swoich pracowników. Podobnie stawka podatku Medicare w 2020 r. wynosi 1,45% od wszystkich wynagrodzeń, w tym premii, poniżej 200 000 USD i 2,35% od wynagrodzeń powyżej 200 000 USD. W wielu przypadkach do obliczenia premii potrącanej u źródła można zastosować skumulowaną stawkę podatku na ubezpieczenia społeczne i Medicare w wysokości 6,2% + 1,45% = 7,65%.

Stanowe podatki od premii

Po obliczeniu, ile federalnego podatku od premii i podatku FICA należy potrącić z premii, należy obliczyć stanowy podatek od premii. Jest to zazwyczaj ostatni podatek w całym procesie.

Większość, ale nie wszystkie, stany naliczają podatki od premii. Niektóre stany mają nawet różne stawki podatku od premii dla różnych rodzajów premii. Na przykład w Kalifornii stanowa stawka podatku od wynagrodzeń uzupełniających wynosi 6,60% i wzrasta do 10,23% w przypadku premii i opcji na akcje. Ponadto w stanie Maryland przed obliczeniem, ile stanowego podatku od premii należy potrącić, należy dodać lokalną stawkę podatku do stanowej stawki podatku od premii w wysokości 5,75%. Zapoznaj się z listą stanowych podatków premiowych, aby określić wymagania dotyczące potrąceń u źródła.

Czy wiesz?: Istnieją trzy rodzaje podatków od premii: federalne podatki od premii, federalne podatki FICA i stanowe (a czasem lokalne) podatki od premii.

Jak obliczyć podatek od premii

Teraz, gdy znasz rodzaje podatków premiowych, które będziesz musiał odprowadzać, musisz wiedzieć, jak wykonać właściwe obliczenia. W końcu, jak wspomniano wcześniej, inaczej obliczasz potrącenie podatku od premii, jeśli płacisz swoim pracownikom premie jako osobne wypłaty, a nie jako dodatki do regularnie zaplanowanych wypłat. W pierwszym przypadku użyjesz metody procentowej, w drugim – metody agregowanej.

Zobowiązania podatkowe i metoda procentowa

Załóżmy na przykład, że Twoja firma ma siedzibę w mieście Kolorado, w którym nie ma lokalnego podatku od premii, i płacisz pracownikowi premię w wysokości 1000 USD, która jest dostarczana czekiem lub przelewem bezpośrednim niezależnie od regularnej wypłaty pracownika. W takim przypadku federalny podatek od premii oblicza się metodą procentową.

Zacznij od 22% federalnego podatku od premii:

1000 $ x 0,22 = 220 $ federalnych podatków premiowych

Następnie oblicz potrącenie podatku FICA:

1000 USD x 0,0765 = 76,50 USD w podatkach FICA

Na koniec oblicz potrącenie podatku od premii stanowej, korzystając ze stawki podatku od premii stanu Kolorado w wysokości 4,63% :

1000 $ x 0,0463 = 46,30 $ w podatkach premiowych stanu Kolorado

Gdy dodasz wszystkie dodatkowe zobowiązania podatkowe razem, oto co otrzymasz:

220 $ + 76,50 $ + 46,30 $ = 342,80 $ łącznie podatków premiowych

W związku z tym premia, którą przyznasz swojemu pracownikowi, ostatecznie nie wyniesie 1000 USD, ale zamiast tego 1000 USD minus 342,80 USD, co równa się 657,20 USD .

Zobowiązania podatkowe i metoda zagregowana

Załóżmy ponownie, że Twoja firma działa w jurysdykcji Kolorado bez lokalnego podatku od premii. Jeśli płacisz pracownikowi tę samą premię w wysokości 1000 USD jako część regularnie zaplanowanej wypłaty, a nie jako całkowicie oddzielną płatność, obliczasz federalny podatek od premii za pomocą metody zbiorczej.

W metodzie zagregowanej 22% federalna stawka podatku od premii nigdy nie wchodzi w grę. Zamiast tego używasz standardowych federalnych tabel podatku dochodowego, aby obliczyć podatek potrącony z premii, którą płacisz. Tak więc, jeśli dasz tę premię w wysokości 1000 USD pracownikowi, którego miesięczna pensja wynosi zwykle 6500 USD, faktycznie płacisz temu pracownikowi 7500 USD za miesiąc.

W związku z tym efektywna roczna pensja pracownika za miesiąc nie wynosi zwykle 6500 USD x 12 = 78 000 USD. Zamiast tego jest to 7500 $ x 12 = 90 000 $. Podczas gdy standardowy roczny dochód pracownika w wysokości 78 000 USD przekłada się na federalną stawkę podatku dochodowego w wysokości 22% (zakładając, że pracownik jest osobą samotną, która nie jest głową gospodarstwa domowego), ich efektywna roczna pensja w wysokości 90 000 USD wraz z premią przypada na wyższy dochód federalny przedział podatkowy, dla którego podatki są naliczane według stawki 24%. Jest to stawka, według której będziesz potrącać podatki od wypłacanej premii.

W związku z tym potrącenie federalnego podatku od premii nie wynosi 220 USD, jak w poprzednim przykładzie. Oto jak to obliczyć:

1000 USD x 0,0024 = 224 USD

Obliczenia podatku FICA i podatku od premii stanowych pozostają takie same.

Zauważ, że metoda agregowana wymagała znacznie więcej pracy, aby zwiększyć o 4 dolary federalny podatek od premii w stosunku do metody procentowej. Ponieważ metoda agregowana może skutkować wyższą premią potrącaną u źródła podatku i jest bardziej żmudna do obliczenia, wielu pracodawców preferuje metodę procentową.

Oczywiście nie możesz korzystać z metody procentowej, jeśli oprócz standardowych wypłat wypłacasz premie. Jeśli więc wolisz zaoszczędzić czas na obliczaniu podatków, wypłacaj premie oddzielnie od wypłat.

Kluczowy wniosek: użyj metody procentowej do obliczenia potrącenia podatku od premii wypłacanych oddzielnie od wypłat oraz metody sumarycznej podczas dodawania premii do zwykłej wypłaty.